Her er de viktigste faktorene du bør ta hensyn til før du bestemmer deg:

Pensjon og trygderettigheter

Kun lønn gir deg rett til opptjening av pensjonspoeng i folketrygden. Det samme gjelder rettigheter som sykepenger, foreldrepenger og dagpenger fra NAV. Tar du ut kun utbytte, står du uten denne typen sosial sikkerhet – noe som kan vise seg å koste deg dyrt hvis du plutselig får behov for disse økonomiske godene. Som ansatt i eget aksjeselskap har du rett til dagpenger ved arbeidsløshet på samme måte som enhver annen ansatt.

Vår anbefaling: Ta ut nok lønn til å sikre deg rettigheter og pensjonsopptjening – minst 1G (folketrygdens grunnbeløp), gjerne mer. For maksimal pensjonsoppttjening i folketrygden må du ta ut lønn lik 7,1G. Grunnbeløpet i folketrygden ble oppjustert til kr. 130.160 pr. 1. mai 2025. En lønn på 7,1G tilsvarer derfor kr. 924.136.
For maksimale dagpenger ved arbeidsløshet er optimal lønn 6G, som utgjør kr. 780.960 pr. 1. mai 2025. Dette innebærer at lønn utover dette ikke gir høyere dagpenger ved arbeidsløshet.

Arbeidsgiveravgift – hvor holder du til?

Arbeidsgiveravgiften på lønn varierer fra 0 % til 14,1 %, avhengig av hvilken sone selskapet ditt befinner seg i. I Finnmark og Nord-Troms slipper du arbeidsgiveravgift helt, mens i sentrale strøk er satsen høyest.
Det er verdt å legge til at hvis selskapet ditt omfattes av reglene om finansskatt (selskaper som utfører finansielle tjenester som for eksempel de fleste investeringsselskaper og har ansatte) vil satsen for arbeidgiveravgift være 5% høyere, uansett hvilken sone selskapet befinner seg i. Dette innebærer en arbeidsgiveravgift på hele 19,1% for selskaper i mest sentrale strøk som utfører finansielle tjenester.

Hvis man eier et personlig investeringsselskap vil det derfor normalt sett være ugunstig å ta ut lønn på grunn av den 5% høyere arbeidsgiveravgiften, hvis man legger til grunn at man i utgangspunktet har 14,1 % arbeidsgiveravgift.

Tips: Er du i en lavsone, kan det faktisk være mer lønnsomt å ta ut lønn enn du kanskje tror.

Fri egenkapital – nøkkelen til utbytte

For å kunne ta ut utbytte må selskapet ha fri egenkapital, og den totale egenkapitalen må være forsvarlig ut fra omfang og risiko ved virksomheten i selskapet. Dette er en skjønnsmessig vurdering som styret må foreta. En slik vurdering vil alltid måtte foretas i forbindelse med årsregnskapet hvis det er ønskelig å vedta utdeling av utbytte.

Merk deg: Du kan altså ikke bare bestemme deg i november for å ta ut utbytte – det krever planlegging og regnskapsmessig grunnlag.

Hvor mye lønn har du allerede tatt ut?

Marginalskatten (altså skatten på den siste kronen du tjener) øker jo mer du tar ut i lønn. Hvis du allerede har tatt ut en del lønn i år, kan det hende det lønner seg å stoppe der og heller ta utbytte – som har en lavere, men særskilt beskattet sats.

Regel: Utbytte beskattes med effektiv sats på 37,84 % i 2025 (22% etter justering for oppjusteringsfaktor på 1,72) etter reduksjon for såkalt skjermingsfradrag.

Har du annen inntekt?

Hvis du har annen lønnsinntekt, leieinntekter eller næringsinntekt ved siden av, kan dette påvirke den totale skattesituasjonen. Det kan medføre at du går over terskler for trinnskatt og derfor får høyere marginalskatt (skatteprosent på den sist opptjente krone).

Løsning: Det er viktig å se på hele din private økonomiske situasjon før du tar beslutningen om hvor høy lønnsinntekt det er hensiktsmessig å ta ut fra ditt eget aksjeselskap.

NAV-ytelser og avkortning

Hvis du mottar eller planlegger å søke NAV-ytelser, vær klar over at både lønn og utbytte kan påvirke hva du får utbetalt. For eksempel kan dagpenger reduseres hvis du tar ut penger fra selskapet – selv i form av utbytte.

Viktig: Sjekk dette med oss eller NAV før du bestemmer deg.

Tidspunkt for utbetaling

Lønn må utbetales før nyttår for at det skal telle i inneværende inntektsår. Utbytte, derimot, følger reglene for årsregnskap og generalforsamling – og kan besluttes i etterkant, men med tilbakevirkende effekt for det året regnskapet gjelder.

Godt råd: Planlegg i god tid – og husk at både lønn og utbytte må dokumenteres og innrapporteres korrekt.

Hva bør du gjøre nå?

Det beste valget er ofte en kombinasjon av lønn og utbytte – tilpasset din økonomi, hvor i landet du holder til, om selskapet ditt er finansskattepliktig og hvordan regnskapet i selskapet ditt ser ut.

Hos Progressum hjelper vi deg gjerne med å finne den smarteste løsningen. Vi kan regne på ulike scenarioer og gi deg konkret rådgivning – basert på din unike situasjon. Ta kontakt med oss for en uforpliktende prat om lønn og utbytte.