Mange som starter egen virksomhet velger å etablere et enkeltpersonforetak. Det er enkelt, krever ingen startkapital, og koster mindre å registrere enn et aksjeselskap. For aksjeselskap stilles det blant annet krav til stiftelsesdokumenter, vedtekter og en innbetalt aksjekapital på minimum 30 000 kroner. Har du drevet enkeltpersonforetaket ditt i noen år og det fortsatt går bra? Da har du på mange måter lykkes som gründer. Du har sannsynligvis funnet et marked, trives med jobben – og tjener penger. Kanskje det nå er på tide å vurdere neste steg: å gjøre om virksomheten til et aksjeselskap.
I denne artikkelen gir vi deg en oversikt over hvorfor og hvordan du kan omdanne enkeltpersonforetaket ditt til aksjeselskap – helt skattefritt.
Hvorfor omdanne til aksjeselskap?
Å drive videre som aksjeselskap kan gi flere fordeler, særlig hvis du planlegger å vokse eller drive virksomheten i mange år fremover. Her er noen av fordelene:
- Begrenset økonomisk risiko: Du risikerer i utgangspunktet kun aksjekapitalen – med mindre du har gitt personlig garanti.
- Bedre lånemuligheter: Banker vurderer gjerne selskaper annerledes enn enkeltpersoner når det gjelder lån.
- Enklere å hente kapital eller få med deg nye partnere: Det finnes flere muligheter for både egenkapital og lån i et AS.
- Skattefordeler ved overskudd: Du kan spare opp overskudd i selskapet og utsette beskatning til pengene tas ut.
- Større fleksibilitet og skalerbarhet: Selskapet kan vokse uten at foretaksformen begrenser deg.
- Dagpenger: Som eneste ansatt i eget AS har du rett på dagpenger ved arbeidsledighet.
- Bedre pensjonsopptjening: Du får høyere pensjonsgrunnlag gjennom lønn fra AS enn som selvstendig næringsdrivende.
Ulempen? Et aksjeselskap innebærer noen flere formaliteter.
Når bør du vurdere å ikke omdanne?
Det finnes også gode grunner til å fortsette som enkeltpersonforetak:
- Arbeidsgiveravgift: Du må betale 14,1 % i arbeidsgiveravgift på egen lønn i AS
- Flere formaliteter: Det følger flere administrative krav med et AS – blant annet årsregnskap, egen skattemelding og generalforsamling.
- Mindre frihet til å ta ut penger: I et AS må utbetalinger følge spesifikke regler, som lønn, utbytte eller konsulenthonorar – i motsetning til et ENK hvor du fritt kan disponere overskuddet.
Hvordan gjennomføre en skattefri omdanning?
Det finnes en egen ordning for skattefri omdanning fra ENK til AS, og prosessen kan kort oppsummeres slik:
- Stift et nytt aksjeselskap.
- Lag en avtale om skattefri overføring av virksomheten til det nye selskapet.
- Utarbeid en redegjørelse om aksjeinnskudd med eiendeler (ikke penger).
- Få bekreftelse fra revisor på redegjørelsen.
- Overfør eiendeler og virksomhet (tingsinnskudd) til det nye selskapet.
- Send melding til Foretaksregisteret for registrering av selskapet.
- Opprett ny bankkonto (ller overfør eksisterende konto til nytt AS).
- Informer kunder, leverandører og samarbeidspartnere om nytt organisasjonsnummer.
- Send melding til Foretaksregisteret om sletting av enkeltpersonforetaket.
OBS! Omdanningen kan kun gjøres med virkning fra 1. januar. For å kunne bruke dette tidspunktet, må meldingen til Foretaksregisteret være sendt senest 30. juni samme år.
Hva skjer etter omdanningen?
Når omdanningen er fullført, overtar aksjeselskapet verdiene og forpliktelsene til enkeltpersonforetaket. Det betyr:
- Ingen gevinstbeskatning på overførte eiendeler.
- Fritak for dokumentavgift ved overføring av eiendom.
- Det nye selskapet blir ansvarlig for regnskap og skatt fra omdanningstidspunktet.
Oppsummert
Det kan være mange fordeler med å omdanne enkeltpersonforetaket ditt til aksjeselskap – spesielt hvis du ser for deg videre vekst og ønsker mer struktur. Samtidig er det viktig å være klar over at overgangen er én vei – du kan ikke gjøre det skattefritt tilbake igjen.
For å gjennomføre en skattefri omdanning må alle krav og formaliteter være oppfylt. Hvis noe blir gjort feil, kan det få skattemessige konsekvenser.
Vi hjelper deg gjerne
Vurderer du å gjøre om enkeltpersonforetaket ditt til aksjeselskap? I Progressum hjelper vi deg gjerne – enten du ønsker bistand til selve omdanningen eller løpende regnskapsførsel i etterkant. Ta kontakt med oss for en uforpliktende prat!